Miten rahastoja verotetaan?
1. Rahastojen myyntivoitot ja -tappiot verotuksessa
Myyntivoitto syntyy, kun myyt (tai muuten luovutat) rahasto-osuuksiasi voitolla. Myyntivoitto on veronalaista tuloa. Myyntitappiota syntyy, jos myyntihinta on pienempi kuin ostohinta.
Myyntivoitto: maksat veroja pääomatulon veroprosentin mukaisesti.
Myyntitappio: vähennetään ensisijaisesti verovuoden myynti- eli luovutusvoitoista. Ne voidaan vähentää luovutusvoittojen kokonaan tai osin puuttuessa myös muista pääomatuloista.
2. Rahastojen tuoton veron määrä
Rahastojen myyntivoitosta maksetaan 30 prosentin suuruista pääomatuloveroa. Jos rahasto-osuuksiesi myyntivoitto ylittää 30 000 euroa verovuoden aikana, ylimenevältä osalta maksetaan 34 prosenttia veroa.
Esimerkki: Rahasto-osuuksiesi myyntivoitto on 35 000 euroa. Tästä summasta 30 000 euroa verotetaan 30 prosentilla ja loput 5 000 euroa 34 prosentilla.
Sinun tulee itse huolehtia sijoitustesi, kuten osakkeiden ja rahasto-osuuksien, myyntivoittojen veron maksamisesta. Maksat osakkeiden myyntivoitosta veroa, kun myyt niitä.
Lisätietoja veron maksamisesta saat Verohallinnon sivuilta
30 000 euron raja koskee kaikkia pääomatulojasi yhteensä, siis esimerkiksi myös osakkeiden myyntejä.
3. Rahastojen tietojen ilmoittaminen Verohallinnolle
Rahastoyhtiö ilmoittaa vuoden aikana tehdyt ostot, myynnit ja maksetut tuotto-osuudet Verohallinnolle. Tiedot näkyvät valmiina esitäytetyssä veroilmoituksessasi.
Rahastojen tuotto-osuuden ja kasvuosuuden erot verotuksessa
Rahasto-osuudet jaetaan tuotonjaon perusteella tuotto-osuuksiin ja kasvuosuuksiin.
Tuotto-osuuksissa tuotto jaetaan vuosittain osuudenomistajille. Rahastoyhtiö tekee tuotosta 30 prosentin ennakonpidätyksen tuoton maksun yhteydessä, ja tilittää sen eteenpäin Verohallinnolle.
Kasvuosuuksissa tuottoa ei jaeta, vaan tuotto kasvattaa pääomaa.
Löydät tiedon rahasto-osuuden tyypistä rahaston säännöistä. Samassa rahastossa on yleensä sekä tuotto- että kasvuosuuksia.
Muistilista rahastosijoittajalle:
- Tiedot rahastosijoituksiesi ostoista, myynneistä ja tuotto-osuuksista näet kirjautumalla omaan arkistoon op.fi-palvelussa. Siirry omaan arkistoon tästä.
- Tarkista esitäytetty veroilmoituksesi. Tarkista myös verovähennykset. Joissakin tilanteissa voit saada verovähennyksiä.
- Ota yhteyttä veroasiantuntijaan monimutkaisissa tilanteissa tai jos tarvitset henkilökohtaista neuvontaa.
Milloin rahastojen myyntivoitosta ei tarvitse maksaa veroja?
Rahastojen myyntivoitto on verovapaa, jos rahastojen ja kaiken verovuonna luovutetun omaisuuden myyntihinnat ovat yhteensä enintään 1 000 euroa.
Summaan lasketaan mukaan kaikenlaisen omaisuuden luovutushinnat ja hankintamenot (esimerkiksi rahastojen, osakkeiden, kiinteistöjen ja asunto-osakkeiden luovutushinnat ja hankintamenot).
Voit siis myydä yhteensä kaikkia omistuksiasi verovapaasti, kun yhteenlaskettu summa on enintään 1000 euroa.
Huomioi: Ylittäessäsi 1 000 euron rajan edes sentillä, koko myyntivoitto muuttuu verolliseksi. Suositeltu enin lunastussumma on 999 euroa, jotta vältät rajan ylityksen. Jos myyntihinnat ovat korkeintaan 1 000 euroa ja hankintamenot samoin, et voi vähentää myyntitappioita.
FIFO-periaate rahastosijoitusten verotuksessa
FIFO-periaate tulee sanoista "First In, First Out", eli suomeksi "ensin sisään, ensin ulos". Kun olet ostanut rahasto-osuuksia eri aikoina ja eri hinnoilla ja päätät myydä osan näistä osuuksista, FIFO-periaate määrittää, mitkä osuudet myydään ensin.
Esimerkki: Olet ostanut rahasto-osuuksia kolmessa erässä seuraavasti:
- 100 osuutta 10 euron kappalehinnalla.
- 50 osuutta 12 euron kappalehinnalla.
- 50 osuutta 11 euron kappalehinnalla.
Päätät myydä 120 osuutta. FIFO-periaatteen mukaan ensimmäiset 100 osuutta ovat niitä, jotka ostit 10 euron hintaan. Loput 20 osuutta ovat niitä, jotka ostit 12 euron hintaan.
Rahastojen myyntivoitto tai -tappio lasketaan myyntihinnan ja ostohinnan erosta. Kun käytetään FIFO-periaatetta, myynnissä käytetään vanhimpien osuuksien ostohintaa, mikä vaikuttaa verotettavaan myyntivoittoon tai -tappioon.