Anmälan om beskattningsland

Finland hör till OECD-ländernas gemensamma rapporteringsstandard (Common Reporting Standard, CRS), och dessutom har Finland ett FATCA-avtal med Förenta staterna.

CRS

Den gemensamma rapporteringsstandarden (CRS) förpliktar bankerna och andra finansiella institut att identifiera till vilka länder kunderna är skattskyldiga och vid behov rapportera till Skatteförvaltningen om dessa kunders inkomster och tillgångar.

RRapporteringsstandarden gäller alla privatpersoner samt företag och sammanslutningar vars beskattningsland är något annat än Förenta staterna eller det land där banken eller det finansiella institutet finns.

FATCA

Enligt FATCA-avtalet (Foreign Account Tax Compliance Act) ska banker och andra finansiella institut identifiera konton och placeringstillgångar som ägs av amerikanska personer, och rapportera dem till lokala skattemyndigheter. Dessa rapporterar uppgifterna vidare till den amerikanska skattemyndigheten (IRS).

Med en amerikansk person avses:

• person som bor i Förenta staterna
• en medborgare eller dubbel medborgare i Förenta staterna
• en innehavare av ett permanent uppehållstillstånd (Green Card)
• ett företag registrerat i Förenta staterna
• ett investeringsföretags verkliga förmånstagare som är en amerikansk person.

Läs mer:

Finansbranschen: Utbyte av internationell beskattningsinformation – vad innebär utbytet av beskattningsinformation för kunder inom finansbranschen? >

Skatteförvaltningen: FATCA, CRS och DAC2 >

Fysiska personer som gynnas av företags och sammanslutningars verksamhet kallas för verkliga förmånstagare. En verklig förmånstagare är en fysisk person som

• äger över 25 procent av företaget,
• utövar över 25 procent av rösträtten i företaget eller
• på annat sätt utövar bestämmande inflytande i företaget på basis av ett avtal.

Om det inte finns någon verklig förmånstagare genom innehav eller avtal, anses enligt lagen om penningtvätt att till exempel verkställande direktören och styrelsemedlemmar är verkliga förmånstagare.

Beskattningsland är det land där kunden enligt lagstiftningen i landet i fråga är skattskyldig. En kund kan ha flera olika beskattningsländer. Exempelvis ett företag eller en sammanslutning kan vara skattskyldig med stöd av ledningen för rörelsen eller registreringen och en fysisk person utifrån sin egentliga bostad.

Om du är osäker på ditt beskattningsland ber vi dig kontakta en skatteexpert eller den lokala skattemyndigheten.

Anmälan om beskattningsland (också ett intyg som kunden själv gett) är en försäkran som kunden lämnat för bestämmande av beskattningsländer och som baserar sig på iakttagande av skyldigheter som gäller utbyte av information. 

Banker eller andra finansiella institut kan ha varierande praxis för att samla in information av sina kunder och också de blanketter som används kan avvika från varandra.

Skatteregistreringsnummer, TIN (Tax Identification Number) eller ett motsvarande nummer är en individuell bokstavs- eller sifferkombination som en lokal myndighet beviljat. Skatteregistreringsnumret används för identifieringen i anslutning till beskattningsförfarandet. Om din skatterättsliga hemviststat eller hemort inte beviljar TIN-skatteregistreringsnummer, ska detta meddelas med en anmälan om beskattningsland.

Ett finansiellt instituts skyldighet att be om uppgifter baserar sig på lagstiftningen och på de internationella skatteavtal som Finland ingått. Det är alltså fråga om obligatoriska skyldigheter som gäller alla finansiella institut som är verksamma i Finland. Ifall kunden inte ger de uppgifter som ett finansiellt institut begär kan en kundrelation inte etableras eller nya tjänster erbjudas.

Arten av företagets verksamhet påverkar de uppgifter som ska rapporteras till Skatteförvaltningen. Till exempel i fråga om ett företag eller en sammanslutning (passiv icke-finansiell enhet) som idkar placeringsverksamhet ska utredas även de verkliga förmånstagarnas skattemässiga hemviststater och medborgarskap i Förenta staterna.

Olika arter av företagsverksamhet är:

1. ett företag eller en sammanslutning som idkar annat än placeringsverksamhet (aktiv icke-finansiell enhet)
2. ett företag eller en sammanslutning som idkar placeringsverksamhet (passiv icke-finansiell enhet)
3. ett finansiellt institut (t.ex. inlåningsinstitut eller betalningsförmedlare)

Uppgifterna ska uppdateras när det sker ändringar i dem. Kunden är skyldig att meddela banken om ändringar i sina omständigheter, såsom en ändring av beskattningslandet eller en ändring i arten av företagets verksamhet. De uppdaterade uppgifterna lämnas till banken utan dröjsmål exempelvis med en undertecknad anmälan om beskattningsland.